![]() |
![]() |
![]() |
OSOBY
JEDNOSTKI I PODMIOTY
TEMATY DOKUMENTY I INFORMACJE KADENCJE |
Strona główna » Dokumenty » Zarządzenia » Zarządzenie Nr 81/2004 z dnia 30 czerwca 2004 r. w sprawie: wprowadzenia standartów kontroli finansowej w UG Pakosław oraz w jednostkach organizacyjnychZarządzenie Nr 81/2004 z dnia 30 czerwca 2004 r. w sprawie: wprowadzenia standartów kontroli finansowej w UG Pakosław oraz w jednostkach organizacyjnychZarządzenie Nr 81/2004 Wójta Gminy Pakosław z dnia 30 czerwca 2004 r. w sprawie: wprowadzenia standardów kontroli finansowej w Urzędzie Gminy Pakosław oraz w jednostkach organizacyjnych ============================================================== Na podstawie art. 35 a w związku z art. 35 o ust.1 pkt.1 ustawy o finansach publicznych (Dz.U. z 2003 r. Nr 15 poz.148 ze zmianami) zarządzam co następuje: § 1. Ustalam standardy kontroli finansowej w Urzędzie Gminy Pakosław oraz jednostkach organizacyjnych stanowiące załącznik do niniejszego zarządzenia. § 2. Ustalone standardy dotyczą: 1. Instrukcji kontroli i obiegu dokumentów wprowadzone zarządzeniem Wójta Gminy Pakosław Nr 9/02 z dnia 4.12.2002 r. 2. Regulaminu wykonywania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Gminy Pakosław i jednostkach organizacyjnych wprowadzonych zarządzeniem Wójta Gminy Pakosław Nr 11/2002 z dnia 4.12.2002r. § 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Załącznik do Zarządzenia Nr 81/04 Wójta Gminy Pakosław z dnia 30.06.2004 r. Standardy kontroli finansowej w Urzędzie Gminy w Pakosławiu i jednostkach organizacyjnych I. Definicje i pojęcia. 1. Kontrola finansowa obejmuje: 1/ zapewnienie przestrzegania procedur kontroli oraz przeprowadzanie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, 2/ badanie i porównanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym, pobierania i gromadzenia środków publicznych, zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków ze środków publicznych oraz zwrotu środków publicznych, 3/ prowadzenia gospodarki finansowej oraz stosowanie procedur kontroli. II. Standardy kontroli finansowej. A. Środowisko systemu kontroli finansowej 1. Uczciwość i inne wartości etyczne: 1/ Kierownik jednostki oraz pracownicy powinni posiadać taki poziom osobistej i zawodowej uczciwości, który zapewni osiągnięcie celów kontroli finansowej, 2/ Kierownik jednostki oraz pracownicy powinni być pozytywnie nastawieni do kontroli finansowej. 2. Kompetencje zawodowe: Kierownik jednostki oraz pracownicy powinni posiadać taki poziom wiedzy, umiejętności i doświadczenia, który pozwoli skutecznie i efektywnie wypełniać powierzone obowiązki i zadania jak również rozumieć rozwój systemu kontroli finansowej. 3. Struktura organizacyjna: 1/ Zakres zadań, uprawnień i odpowiedzialności poszczególnych komórek organizacyjnych jednostki oraz zakres sprawozdawczości powinien być spójny i przejrzysty. 2/ Zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności poszczególnych pracowników przedstawiony jest w formie pisemnej. 4. Identyfikacja zadań wrażliwych: 1/ Kierownik jednostki powinien zidentyfikować zadania przy wykonywaniu których pracownicy mogą być szczególnie podatni na wpływy szkodliwe dla gospodarki finansowej jednostki oraz ustanowić odpowiednie środki zaradcze. 2/ Zestawienie zadań wrażliwych oraz procedury służące realizacji śrdków zaradczych powinny być określone w formie pisemnej i przedstawione pracownikom. 5. Powierzenie uprawnień: 1/ Zakres uprawnień dotyczących gospodarki finasowej lub majątkowej jednostki powierzonych poszczególnym pracownikom powinien być precyzyjnie określony oraz odpowiedni do wagi podejmowanych decyzji i ryzyka z nimi związanego. 2/ Przyjęcie uprawnień powinno być potwierdzone podpisem pracownika. 2 B. Zarządzanie ryzykiem. 1. Monitorowanie realizacji zadań: 1/ Kierownik jednostki powinien przygotować roczny plan pracy jednostki zawierający poszczególne cele i zadania. 2/ Kierownik jednostki prowadzi bieżącą ocenę realizacji zadań na podstawie przekazanych sprawozdań. 2. Identyfikacja ryzyka: 1/ Kierownik jednostki systematycznie, nie rzadziej jednak niż raz w roku dokonuje identyfikacji zewnętrznej i wewnętrznej ryzyka związanego z osiągnięciem celów jednostki. 2/ Cele te dotyczą zarówno całej jednostki jak również prowadzonych konkretnych programów, projektów czy zadań. 3. Analiza ryzyka i podejmowania działań zaradczych: Kierownik jednostki powinien zapewnić systematyczne poddawanie zidentyfikowanego ryzyka analizie, aby określić skutki i prawdopodobieństwo występowania danego ryzyka. C. Informacje i komunikacja. 1. Bieżąca informacja: Kierownik jednostki, kierownicy komórek organizacyjnych oraz pracownicy powinni otrzymać rzetelne informacje potrzebne do wypełnienia obowiązków w szczególności wynikających z przyjętego systemu kontroli. 2. Efektywny system komunikacji wewnętrznej: W obrębie struktury organizacyjnej powinny być zapewnione mechanizmy przekazywania ważnych informacji, które zagwarantują że każdy pracownik rozumie cele systemu kontroli finansowej, sposób jego funkcjonowania, a także swoją rolę i odpowiedzialność w tym systemie. 3. Komunikacja zewnętrzna: Kierownik jednostki powinien zapewnić efektywne funkcjonowanie systemu komunikacji z podmiotami mającymi znaczący wpływ na osiągnięcie celów jednostki, a także działalność dotyczącą w szczególności wydatkowania lub gromadzenia środków publicznych. D. Mechanizmy systemu kontroli finansowej. 1. Dokumentowanie systemu kontroli finansowej: 1/ System kontroli finansowej jednostki-procedury, instrukcje, zakresy obowiązków powinny być rzetelnie dokumentowane. 2/ Dokumentacja powinna być dostępna dla wszystkich pracowników, którym te informacje są niezbędne. 2. Dokumentowanie i rejestrowanie operacji finansowych i gospodarczych: 1/ Wszystkie operacje finansowe i gospodarcze powinny być rzetelnie dokumentowane. 2/ Dokumentacja musi być łatwo dostępne dla osób upoważnionych. 3/ Dokumentacja musi być pełna oraz musi umożliwiać prześledzenie każdej operacji finansowej, gospodarczej lub zdarzenia od samego początku, w trakcie ich trwania oraz po zakończeniu. 4/ Operacje finansowe i gospodarcze i inne znaczące zdarzenia muszą być bezzwłocznie rejestrowane i prawidłowo klasyfikowane. 3. Zatwierdzanie operacji finansowych: 1/ Kierownik jednostki lub upoważnieni przez niego pracownicy zatwierdzają wszelkie operacje finansowe i gospodarcze przed ich rejestracją. 2/ Poszczególne czynności związane z realizacją operacji finansowych lub gospodarczych są wykonywane wyłącznie przez osoby do tego upoważnione. 3 4. Podział obowiązków: 1/ Obowiązki dotyczące prowadzenia, zatwierdzania, rejestrowania i sprawdzanie operacji finansowych, gospodarczych i innych zdarzeń powinny być rozdzielone pomiędzy pracowników z uwzględnieniem obowiązków i odpowiedzialności głównego księgowego jednostki określonych w przepisach prawa. 2/ Obowiązki, które w danej jednostce muszą być rozdzielone pomiędzy różnych pracowników powinny być sporządzone w formie zestawienia. 5. Nadzór: Realizowane zadania wynikające z przyjętego systemu kontroli finansowej powinny być właściwie nadzorowane w ramach hierarchii służbowej. 6. Rejestrowanie odstępstw: Wszystkie przypadki, w których ze względu na nadzwyczajne okoliczności odstąpiono od procedur, instrukcji lub wytycznych muszą być uzasadnione, dokumentowane i zatwierdzone przez kierownika jednostki lub upoważnionych pracowników. 7. Ciągłość działalności: Należy zapewnić odpowiednie mechanizmy w celu utrzymania ciągłości działalności jednostki, w szczególności operacji finansowych i gospodarczych, w każdym czasie i okolicznościach. 8. Ograniczenie dostępu do zasobów: 1/ Dostęp do zasobów finansowych, materialnych i informacyjnych jednostki mają wyłącznie osoby upoważnione. 2/ Należy wyznaczyć osoby odpowiedzialne za ochronę i właściwe wykorzystanie zasobów jednostki. 3/ Należy prowadzić okresowe porównanie rzeczywistego stanu zasobów z zapisami w rejestrze (inwentaryzacja, weryfikacji). E. Ocena. 1. Ocena systemu kontroli finansowej: Kierownik jednostki stale ocenia funkcjonowanie systemu kontroli finansowej i jego poszczególnych elementów. Zidentyfikowane problemy powinny być na bieżąco rozwiązywane. Informacje powiązane: Typ dokumentu: Zarządzenia Kadencja: Kadencja IV (2002 - 2006) Autor informacji: Krystyna Ilasz-Szumna Informację wprowadził: Krystyna Ilasz-Szumna Opublikowany dnia: 2004-06-30 Wprowadzony do BIP dnia: 2007-08-01 (przeniesienie danych z poprzedniej wersji BIP) Zmian: 0 Serwis używa cookies aby zapamiętać otwartą sesję i ewentualne dane o logowaniu. Brak zmiany ustawień przeglądarki oznacza zgodę na to. |
Urząd Gminy w Pakosławiu 63-920 Pakosław ul. Kolejowa 2 tel. 065 547 83 32 e-mail: pakoslaw@pakoslaw.pl |
![]() |